Teknokent Kazanç İstisnası: Yazılım ve Ar-Ge Gelirinde Vergi (2026)

Teknokent Kazanç İstisnası: Yazılım ve Ar-Ge Gelirinde Vergi (2026)

Yazar: Eyüp Tulûhan ETKER · Son Güncelleme: Kasım 2026

Teknokentte faaliyet gösteren firmaların, münhasıran bölgedeki yazılım, tasarım ve Ar-Ge faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar, 4691 sayılı Kanun kapsamında 31.12.2028 tarihine kadar gelir ve kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca bölgede üretilen belirli yazılımların teslimi KDV’den istisnadır. İstisna, yalnızca bölge kaynaklı nitelikli kazanca uygulanır.
Bu konu, teknopark çalışanının bordro teşvikinin şirket tarafındaki karşılığıdır; ikisi birlikte teknokentin vergi avantaj paketini oluşturur.

• Kazanç istisnası: Bölgedeki yazılım/tasarım/Ar-Ge kazancı gelir ve kurumlar vergisinden istisna.
• Süre: 31.12.2028 tarihine kadar.
• KDV: Bölgede üretilen belirli yazılımların tesliminde KDV istisnası.
• Kapsam sınırı: Yalnızca münhasıran bölge faaliyetinden doğan kazanç.
• Gayrimaddi hak: Patent/fikri mülkiyet gelirinde tescil ve nitelikli harcama şartı.

Teknokent Kazanç İstisnası Nedir?

Teknokent kazanç istisnası, 4691 sayılı Kanun’un geçici 2. maddesiyle tanınan ve bölgede faaliyet gösteren mükelleflerin bu bölgedeki yazılım, tasarım ve Ar-Ge faaliyetlerinden elde ettiği kazancı gelir ve kurumlar vergisi dışında bırakan bir istisnadır. Amaç, teknoloji üretimini ve katma değerli yazılımı teşvik etmektir.
İstisna faaliyet bazlıdır: firmanın tüm geliri değil, yalnızca bölgedeki nitelikli faaliyetten doğan kazanç istisnaya girer.

💡 Uygulama Notu: İstisna “firma teknokentte diye her gelir vergisiz” demek değildir. Bölge dışı ticari faaliyet, bölgeyle ilgisiz gelirler ve bölge kaynaklı olmayan kazançlar istisna kapsamı dışındadır; muhasebede bu kazançlar ayrıştırılmalıdır.

Hangi Kazançlar İstisna Kapsamında?

İstisna; bölgede yürütülen yazılım geliştirme, tasarım ve Ar-Ge/yenilik faaliyetlerinden doğan kazançları kapsar. Bölgede geliştirilen bir yazılımın lisanslanması veya satışından elde edilen gelir tipik örnektir.
Buna karşılık; bölge dışında yürütülen üretim, bölgeyle ilgisi olmayan danışmanlık veya ticari mal alım-satımı gibi faaliyetlerden doğan kazançlar istisnaya girmez.

KDV İstisnası

Teknokentte üretilen sistem yönetimi, veri yönetimi, iş uygulamaları, sektörel, internet ve mobil yazılım gibi belirli yazılımların teslimi, uygulama dönemi boyunca KDV’den istisnadır. Bu, yurt içi satışlarda fiyat avantajı sağlar.

Gayrimaddi Hak (Patent/IP) Gelirinde Özel Şart

Yazılım veya buluşa dayalı gayrimaddi hakların (patent, faydalı model vb.) satış, kiralama veya devrinden doğan kazançların istisnaya girmesi için, ilgili hakkın tescil edilmiş olması ve kazancın “nitelikli harcama” oranına göre hesaplanması gerekir. Bu, uluslararası vergi standardına (nexus yaklaşımı) uygun olarak, istisnayı firmanın gerçekte yaptığı Ar-Ge harcamasıyla orantılar.

⚠️ Önemli Uyarı: İstisna kazancın bir kısmının, mevzuatta belirlenen oran ve tavan dâhilinde girişim sermayesi fonu / yatırım amacıyla ayrılması yükümlülüğü bulunabilir. Bu oran ve koşullar dönemsel olarak değişir; uygulamadan önce güncel düzenlemeyi ve mali müşavirinizi esas alın.

Çalışan Teşvikiyle İlişkisi

Teknokent paketi iki ayağı birlikte sunar: şirket tarafında kazanç ve KDV istisnası, çalışan tarafında ise ücret üzerindeki gelir ve damga vergisi istisnası ile SGK işveren desteği. Çalışan tarafının ayrıntısı için teknopark bordro hesaplaması 2026 yazımıza, genel bordro mantığı için brüt net maaş bordro hesaplama yazımıza bakılabilir.

Sık Yapılan Hatalar

• Tüm geliri istisna sanmak. Sadece bölge kaynaklı nitelikli kazanç istisnadır.
• Kazançları ayrıştırmamak. İstisna ve istisna dışı gelirler muhasebede ayrı izlenmelidir.
• IP tescilini atlamak. Gayrimaddi hak gelirinde tescil ve nitelikli harcama şartı aranır.
• Süreyi unutmak. İstisna 31.12.2028 tarihine kadar geçerlidir.

Sık Sorulan Sorular

Not: imdseviye6.com.tr bağımsız bir çalışma/deneme platformudur; resmî bir kurumun sitesi değildir. İstisna kapsamı, süreler, oranlar ve fon ayırma yükümlülükleri mevzuatla değişebilir; kesin uygulama için Resmî Gazete, GİB tebliğleri ve mali müşavirinizi esas alın.